Расскажу немного о ставках «посмертного налога» в странах-членах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и не только. Данные собирала Family Business Coalition в 2015-ом году, но многое актуально и по сей день. Почему это вообще важно? Простейший случай – инвестиции в акции американских компаний довольно популярны среди наших с вами соотечественников.
К сожалению, эликсир бессмертия со времён алхимиков инвесторам изобрести так и не удалось. А в США, равно как и в Великобритании, действует одна из самых высоких ставок налога на наследство – 40%. Впрочем, даже эти страны опережают Япония (55%), Южная Корея (50%) и Франция (45%). Конечно, на том свете деньги нам вряд ли пригодятся, а вот подумать о тех, кто останется неплохо бы заранее.

Притом именно в приведённых выше странах я вижу наибольшее количество хороших с точки зрения надёжности публичных компаний. В других они, конечно, тоже есть – но меньше. Совпадение? Не знаю.
Некоторые экономисты считают налоги на наследство политикой несовершенной, мешающей развитию экономики и предлагают его отменить, как это уже сделано во многих юрисдикциях (в т.ч. и в России – в 2005-ом году).
В США это вполне можно аргументировать значительным и повышающимся из года в год вычетом: если в 2002-ом американцы могли уменьшить налоговую базу на $1 млн., через 10 лет вычет превысил $5 млн., а в 2019-ом составлял $11,4 млн.
К слову, во Франции, Германии, Японии и Великобритании вычеты меньше в десятки раз. Но даже они могут не распространяться на нерезидентов, покуда иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.
Продолжительность жизни растёт, методы налогового планирования совершенствуются, оценка имущества – дело непростое, а сопутствующие административные расходы меньше не становятся. Итог – налог на наследство для американского правительства «бизнес всё менее прибыльный».
По оценкам экспертов Tax Foundation отмена налога на наследство в США приведёт к потере поступлений в бюджет в размере $20 млрд., однако это будет с лихвой компенсировано созданием около 150 000 рабочих мест и ускорением годовых темпов роста ВВП на 0.08% в последующие 10 лет.
Представляете, какой приток инвестиций в страну создаст отмена налога? Ну да ладно… вот обещанные ставки по странам и территориям в порядке от большей к меньшей.
Страна | Ставка | Год отмены |
---|---|---|
Япония | 55% | |
Южная Корея | 50% | |
Франция | 45% | |
Великобритания | 40% | |
Соединенные Штаты Америки | 40% | |
Эквадор | 35% | |
Испания | 34% | |
Ирландия | 33% | |
Бельгия | 30% | |
Германия | 30% | |
Венесуэла | 25% | |
Чили | 25% | |
Бермудские острова | 20% | |
Филиппины | 20% | |
Южная Африка | 20% | |
Греция | 20% | |
Нидерланды | 20% | |
Финляндия | 19% | |
Ангола | 15% | |
Дания | 15% | |
Ливан | 12% | |
Малави | 11% | |
Камерун | 10% | |
Экваториальная Гвинея | 10% | |
Пуэрто-Рико | 10% | |
Тайвань | 10% | |
Исландия | 10% | |
Турция | 10% | |
Бразилия | 8% | |
Польша | 7% | |
Швейцария | 7% | |
Аруба | 6% | |
Кюрасао | 6% | |
Гватемала | 6% | |
Синт-Мартен | 6% | |
Ботсвана | 5% | |
Хорватия | 5% | |
Зимбабве | 5% | |
Италия | 4% | |
Гвинея | 3% | |
Сенегал | 3% | |
Мозамбик | 2% | |
Ямайка | 2% | |
Болгария | 1% | |
Литва | 0% | |
Македония | 0% | |
Марокко | 0% | |
Тунис | 0% | |
Китай | 0% | |
Люксембург | 0% | |
Сербия | 0% | |
Словения | 0% | |
Австралия | 0% | |
Австрия | 0% | 2008 |
Канада | 0% | |
Эстония | 0% | |
Израиль | 0% | |
Мексика | 0% | |
Новая Зеландия | 0% | |
Норвегия | 0% | 2014 |
Португалия | 0% | 2004 |
Словацкая Республика | 0% | 2004 |
Швеция | 0% | 2005 |
Венгрия | 0% | 2006 |
Макао | 0% | 2001 |
Россия | 0% | 2005 |
Гонконг | 0% | 2006 |
Сингапур | 0% | 2008 |
Лихтенштейн | 0% | 2011 |
Бруней | 0% | 2013 |
Чехия | 0% | 2014 |