Потратились на машину, квартиру или землю – сэкономьте хотя бы на налогах. Моя статья для “VC.ru”.

У многих людей есть автомобили и мотоциклы. У некоторых – самолеты, вертолеты и яхты. Почти у всех в собственности находится недвижимость – квартира или загородный дом. Последний, в свою очередь, невозможно представить без участка земли. И за владение и пользование всем этим необходимо платить налоги.

В отличие от НДФЛ транспортный, имущественный и земельный налоги ФНС исчисляет самостоятельно. Вам на электронную или обычную почту раз в год приходит уведомление – остаётся лишь оплатить указанную в нём сумму.

Однако знание порядка исчисления налогов позволит вам:

  1. контролировать правильность расчетов, ведь сотрудники ФНС – тоже люди и могут ошибаться, к тому же вероятны и аппаратные сбои;
  2. учитывать эти налоги при планировании ваших личных финансов и по возможности минимизировать налоговую нагрузку;
  3. применять положенные вам льготы и другие не противоречащие законодательству способы экономии.

Прим.: впервые статья опубликована на платформе VC.ru.

Содержание скрыть

Транспортный налог

Кто и за что платит

Если на вас зарегистрировано транспортное средство, вы платите транспортный налог. Но если средством по доверенности пользуется другой человек – платит он (ст. 357 НК РФ).

Налог необходимо платить за автомобили и мотоциклы, снегоходы и гидроциклы, катера и моторные лодки, самолёты и вертолёты. Все типы транспортных средств, подлежащие налогообложению, перечислены в п. 1 ст. 358 НК РФ.

Налоговая база определяется типом транспортного средства и его характеристиками. Для автомобилей – мощностью двигателя в лошадиных силах, а для реактивных самолётов – суммарной паспортной статической тягой всех двигателей при определенных условиях. Подробнее – в ст. 359 НК РФ.

Ставки и порядок исчисления

Базовые ставки прописаны в п. 1 ст. 361 НК РФ согласно категориям транспортных средств. Например, для легковых автомобилей с двигателем мощностью от 200 до 250 л.с. ставка составляет 7,5 руб. за л.с.; для яхты с двигателем мощностью свыше 100 л.с. – 40 руб./л.с.; а для маленького самолёта с одним или двумя поршневыми двигателями – 20 руб./л.с. Субъекты РФ внутренними законами могут увеличить или уменьшить их, но не более чем в 10 раз.

Ставки могут быть дифференцированы по количеству лет и экологическому классу. Если средняя стоимость вашего автомобиля превышает 3 млн. руб. по версии Минпромторга, применяется повышающий коэффициент от 1,1 до 3. Если вы владеете транспортным средством не весь год, то и платить будете за его часть – с точностью до месяца.

С 2019 года владельцы большегрузных транспортных средств массой свыше 12 тонн также «платят за тонны». Несмотря на жалобы, что приходится платить дважды, логика здесь есть. Тяжелые транспортные средства наносят повышенный ущерб и без того не очень качественному дорожному полотну.

Рассчитать, сколько придется заплатить за конкретное транспортное средство, можно на калькуляторе официального сайта ФНС.

Как сэкономить

Узнайте ставки перед покупкой

Разница в одну лошадиную силу может увеличить налог в два раза. Для 200 лошадиных сил базовая ставка равна 7,5 рублей, а для 201 – 15.

Сверьтесь с перечнем дорогих машин

Если автомобиль числится в списке тех, к которым применяются повышающие коэффициенты, присмотритесь к машине того же класса и марки, но другой модели и года выпуска. Возможно, в перечне её нет.

Ставьте на учёт после 15-го числа

Тогда за этот месяц вам не придётся платить транспортный налог. Даже если вы приобрели его чуть раньше, для постановки на учет по закону есть 10 дней.

Используйте льготы

Например, наиболее пострадавшие от коронавируса индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты транспортного налога за II квартал 2020 года. Также свои льготы предоставляют регионы. В Санкт-Петербурге платить не обязаны, например, полные кавалеры ордена Славы (обычной и трудовой) и вдовы военнослужащих, не вступившие в повторный брак. А на Чукотке – одиноко проживающие неработающие граждане в возрасте 65+.

Не ждите пеней и суда

Проверяйте наличие уведомления в личном кабинете на сайте ФНС или в почтовом ящике. Если вовремя не заплатить, налоговая запустит процедуру взыскания.

Контролируйте расчёты

Проверяйте, верно ли налоговая указала модель машины, ее характеристики и срок владения. А если вы переехали в другой регион, проследите, чтобы налог не начислили сразу в обоих.

Держите ФНС в курсе

Если машина сломалась или её угнали, необходимо снять её с учёта и сообщить об этом в налоговую, чтобы они перестали начислять налог.

Снимайте с учёта до 15-го числа

При продаже машины снимайте ее с учета в первой половине месяца (до 15-го числа включительно). Так можно избежать уплаты лишнего налога.

Есть также «сомнительные» способы уменьшения транспортного налога. Связано это с повышенными рисками и неудобствами, но в ряде случаев может быть оправдано.

Регистрация в другом регионе

Налог на автомобиль исчисляется по ставкам того региона, где прописан владелец, а не где получены номера. Можно прописаться в другой области или зарегистрировать автомобиль на живущего там близкого родственника или хорошего друга. Транспортное средство также можно зарегистрировать на имя компании, находящейся в регионе с пониженными тарифами.

Например, за машины с мощностью двигателя от 175 до 200 л.с. в Москве нужно платить 45 руб. за л.с., а в Твери – 30. Реактивные самолёты же лучше ставить на учёт в Омске, а не в Санкт-Петербурге – будет 30 руб. с каждого килограмма силы тяги вместо 200 руб. Но ставки постоянно меняются и их нужно отслеживать.

Естественное снижение мощности двигателя

Со временем мощность двигателя снижается от износа. А закон для целей налогообложения делит все автомобили на «широкие категории». Базовая налоговая ставка для автомобилей с двигателем мощностью от 150 л.с. до 200 – 5 руб., а от 200 л.с. до 250 л.с.  – 7,5 руб.

Если мощность двигателя вашей машины при покупке составляла 204 л.с., со временем она могла снизиться, скажем, до 198 л.с. Нужно провести экспертизу и официально оформить этот факт, получить новый ПТС и снизить налог.

Снижение мощности двигателя тюнингом

Если о естественной потере мощности двигателя говорить преждевременно, можно снизить ее принудительно. Сделать это можно в специализированном сервисе.

Затем нужно провести официальную экспертизу для фиксации новой мощности двигателя, которую ГИБДД внесет в ПТС. Если все получится, то ставка транспортного налога для вас уменьшится. Главное, чтобы все эти манипуляции по стоимости вышли не дороже экономии на налоге.

Налог на имущество физических лиц

Кто и за что платит

Если у вас в собственности есть дом, квартира, гараж или машино-место, апартаменты, офис, магазин или, скажем, помещение, где расположена станция технического обслуживания, налог нужно платить (ст. 401 НК РФ).

Налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, установленной на начало налогового периода (ст. 402 НК РФ), за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 403 НК РФ (исправление технической ошибки, оспаривание, изменение характеристик и т.д.).

Кадастровая стоимость существенно близка к рыночной цене объекта, но всё же не учитывает такие факторы как наличие и качество ремонта, сторону, куда выходят окна, близость транспортных развязок и так далее.

Ставки и порядок исчисления

Налоговые ставки определены в ст. 406 НК РФ и зависят от кадастровой стоимости имущества разных типов.

Ставка налога для жилых помещений, гаражей, машино-мест и хозяйственных построек площадью до 50 м. составляет 0,1%. Законы субъектов РФ допускают ее уменьшение до нуля или увеличение, но максимум в три раза. Допускается дифференцирование ставок относительно стоимости, вида и местонахождения имущества.

Если имущество находится в общей долевой собственности, налог исчисляется пропорционально долям. Если в общей совместной – в равных долях. Если срок владения менее года, вы платите за точное количество месяцев, аналогично транспортному налогу.

Если имущество было уничтожено (например, вследствие пожара), налог за него прекратят начислять с первого числа месяца, в котором это произошло. Однако сообщить в ФНС об этом вам нужно самостоятельно в ближайшее после происшествия время.

Узнать точную величину налога для конкретного объекта можно на сайте налоговой службы, а кадастровую стоимость – на сайте Росреестра.

Как сэкономить

Используйте федеральные льготы

По аналогии с транспортным налогом на федеральном уровне предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц за II квартал 2020 года ИП, чья деятельность сильнее всего пострадала от коронавируса.

В обычные же времена Налоговый кодекс предусматривает льготы для пенсионеров, военных и инвалидов, для людей, осуществляющих творческую деятельность в отношении используемых ими для этих целей мастерских, ателье и подобных помещений, для владельцев хозяйственных построек площадью менее 50 кв.м. – словом, всех, кто перечислен в п. 1 ст. 407 НК РФ.

Льготы предоставляются только по одному объекту каждого вида недвижимости (на один из двух жилых домов, на одну из трёх квартир). Вы можете выбрать его, подав заявление в ФНС. По умолчанию вы не платите за самый дорогой с точки зрения налогообложения объект.

Льгота не предоставляется, если объект недвижимости используется для предпринимательской деятельности, равно как и в отношении крупных торговых и бизнес-центров, и других объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб.

Если вы зарегистрированы в качестве ИП и используете ЕСХН, ЕНВД, УСН или патентную систему налогообложения, налог на имущество физических лиц, используемое вами в предпринимательской деятельности, платить не надо. За исключением объектов, указанных в ст. 378.2 НК РФ.

Узнайте о местных льготах

К примеру, в Сахалинской области установлена льгота в размере 100% величины налога для молодых семей, которые приобрели жилье с использованием ипотечного кредита. А вот законами Свердловской области и Республики Крым никаких дополнительных льгот, увы, не предусмотрено.

Помните о вычетах

Для компенсации несовершенства массовой единовременной оценки кадастровой стоимости недвижимости, не учитывающей индивидуальные особенности того или иного объекта, предусмотрены вычеты (п. 3-6.1 ст. 403 НК РФ).

При определении налоговой базы из кадастровой стоимости объекта вычитается стоимость его части. Например, налогом не облагаются: в каждой квартире – 20 кв.м., в жилом доме – 50 кв.м., в комнате – 10 кв.м. А если у собственника есть трое и более несовершеннолетних детей, налоговая база дополнительно уменьшается на 5 кв.м. (для квартиры или комнаты) и 7 кв.м. (для жилого дома) на каждого ребёнка.

Вычеты привязаны к объектам недвижимости, не зависят от наличия льгот или количества собственников и предоставляются автоматически без подачи заявления. Законами субъектов они могут быть увеличены.

Если же в результате применения вышеупомянутых льгот и вычетов налоговая база приняла отрицательное значение, она считается равной нулю, то есть из бюджета вам ничего не вернут.

Обжалуйте кадастровую стоимость

При определении кадастровой стоимости могут возникать ошибки – их можно обжаловать. Для этого сначала необходимо провести независимую экспертизу и выяснить реальную стоимость. Потом подать заявление в Росреестр, а если не поможет – в суд. Стоимость пересчитают.

Правда, не исключено, что в следующем году наступит срок проведения очередной переоценки, стоимость снова будет завышена и вам придётся повторно её оспаривать. Так может происходить каждые 2-5 лет.

Пересчитать кадастровую стоимость и соответствующие налоги можно за три прошедших года. Делать это имеет смысл для крупных и дорогих объектов недвижимости.

Земельный налог

Кто и за что платит

Платить земельный налог придется, если в вашей собственности находится участок земли: будь он в городе или за ним (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговой базой является кадастровая стоимость, установленная на 1 января отчетного года, за исключением случаев, предусмотренных п. 1.1 ст. 391 НК РФ. Узнать её можно на сайте Росреестра.

Если вы владеете участком совместно с кем-то, налоговая база делится в соответствующих долях.

Ставки и порядок исчисления

Ставки устанавливаются региональным законодательством. Налоговый кодекс лишь регламентирует максимальные значения: 0,3% для земель сельхозназначения и участков, не используемых для ведения предпринимательской деятельности; 1,5% – для всех остальных (ст. 394 НК РФ). Ставки могут быть дифференцированы в зависимости от категории земли или её разрешенного использования.

Аналогично вышеописанным налогам, если землёй вы владеете не полный год, то и платите только часть суммы налога. Если участок достался вам по наследству, налог исчисляется с даты открытия наследственного дела (в общем случае – это дата смерти наследодателя).

Если вы приобрели земельный участок для строительства многоквартирного жилого дома или коттеджного посёлка, до момента регистрации прав хотя бы на один объект недвижимости вы будете платить земельный налог с повышающим коэффициентом: 2 – в течение первых трех лет и 4 – за каждый последующий год. После завершения строительства излишне уплаченный налог за первые три года можно будет вернуть (п. 15 ст. 396 НК РФ).

Если же вы приобрели участок земли, чтобы построить дом для себя и своей семьи, и за 10 лет так ничего и не построили (или построили, но не оформили в собственность надлежащим образом), земельный налог увеличивается в два раза (п. 16. ст. 396 НК РФ).

Рассчитать величину налога именно на ваш участок земли можно с использованием калькулятора на сайте ФНС.

Как сэкономить

Применяйте федеральные льготы

К ним относится уменьшение налоговой базы на 6 соток земли для пенсионеров, для тех, кто воспитывает трех и более несовершеннолетних детей, для героев СССР и России. Полный перечень – в п. 5 ст. 391 НК РФ. Если площадь земельного участка меньше 6 соток, возвращать налог за отрицательную разницу государство не будет.

Если в собственности находится несколько участков, льгота распространяется только на один из них. Какой именно – вы можете выбрать самостоятельно. Иначе льгота распространяется на участок, за который вы платите максимальный налог.

Ищите дополнительные региональные льготы

Например, законом Москвы № 29 «О земельном налоге» от 20.11.2019 предусмотрен вычет в размере 1 млн. руб. для тех, кто испытывал ядерное и термоядерное оружие, а в Усть-Заостровском сельском поселении Омской области от уплаты земельного налога освобождены образовательные учреждения и больницы, финансируемые из районного или сельского бюджета.

Снизьте кадастровую стоимость

Это можно сделать разными способами. Например, изменить вид разрешенного использования участка или написать замечания к проекту отчета государственной кадастровой оценки еще до того, как стоимость утвердят.

Также стоимость участка оспаривается, если доказана недостоверность сведений о земельном участке, использованных для определения его кадастровой стоимости. Для этого нужно провести независимую оценку и экспертизу. Затем собрать пакет, куда войдет справка о кадастровой стоимости, заключение оценщиков, правоустанавливающие и другие документы, и подать его вместе с заявлением в нужную инстанцию.

Еще один вариант – установить в отношении объекта недвижимости его рыночную стоимость на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

Что будет, если не платить налоги

Во-первых, ФНС начисляет пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Во-вторых, за неуплату налогов могут не выпустить за границу. Причём даже если вы не заплатили всего 2-3 тысячи рублей. Если имеющееся у вас имущество в налоговом уведомлении не указано, лучше добровольно сообщить о нём в ФНС и начать платить налоги, не то вас оштрафуют на 20% (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Налоги взыскиваются в рамках приказного производства. Без вызова сторон в суд. С уведомлением. Судебный приказ имеет силу исполнительного листа. Мировой суд выносит решение и отправляет его приставам. Проверить, есть ли у вас задолженность можно на сайте ФССП.

НК устанавливает лишь общие ориентиры, границы параметров налогообложения. Но окончательные условия налогообложения определяются субъектами РФ, а их 85. Каждый регион устанавливает свои ставки, вычеты и местные льготы. На перечисление их всех уйдёт пара докторских диссертаций. Кроме того, условия налогообложения постоянно меняются.

Если пользоваться «серыми» методами или что-либо оспаривать, дабы исключить неблагоприятные последствия, лучше обратиться к знающему тонкости консультанту. Говорить о налоговой оптимизации нужно применительно к каждому отдельно взятому случаю.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *